Налоговая система США кажется сложной: особенно для тех, кто приехал из стран с простым налогообложением. Вот базовые понятия, которые нужно знать с первого года.
Кто платит налоги в США
Налоговый резидент США: платит налоги со всего мирового дохода. Статус определяется:
- Green Card holder: автоматически
- Substantial Presence Test: если провели достаточно дней в США
Большинство держателей H-1B, O-1, L-1: налоговые резиденты по Substantial Presence Test.
Три уровня налогообложения
Federal (федеральный): прогрессивная ставка от 10% до 37% в зависимости от дохода и статуса.
State (штат): зависит от штата. Texas, Florida, Washington: нет income tax. California, New York: высокие ставки (до 13.3% в CA).
Local: некоторые города (NYC, Philadelphia) взимают дополнительный city tax.
W-2: документ от работодателя
В январе каждого года работодатель присылает W-2: форму с итогами года: зарплата, удержанные налоги, взносы в 401k.
W-2 нужен для заполнения tax return.
Форма 1040: ваша налоговая декларация
Дедлайн: 15 апреля ежегодно.
1040-NR: для нерезидентов.
Можно использовать TurboTax, H&R Block или нанять CPA (Certified Public Accountant): особенно рекомендуется при сложных ситуациях (иностранные активы, самозанятость, несколько источников дохода).
Стандартный вычет vs Itemized
Standard deduction 2025: $14 600 (single), $29 200 (married filing jointly).
Большинство людей берут standard deduction: это проще и часто выгоднее.
FBAR: иностранные счета
Если у вас есть иностранные банковские счета и суммарный баланс превышал $10 000 в любой день года: нужно подавать FBAR (FinCEN Form 114) до 15 апреля.
FATCA (Form 8938): при активах за рубежом выше $50 000: дополнительное раскрытие.
Не игнорируйте FBAR: штрафы за невыполнение значительные.
Иностранный налоговый кредит
Если вы платили налоги за рубежом (в стране происхождения): часто можно применить Foreign Tax Credit и не платить дважды. Но это сложная тема: нужен CPA с опытом в international taxation.
Когда начинается обязательство
С первого года налогового резидентства. Если вы переехали в США в середине года: подаёте Dual-Status return за тот год.